缺进项发票时严禁使用的违规操作

第一次亏了三十万，我人傻了

我第一次因为这事吃亏，是2015年。那时候我在做一个小的实体连锁，生意还行，就是采购的原材料经常拿不到发票。会计跟我说缺进项票，我没当回事，觉得反正生意赚了钱，交点税就交点吧。结果有一天，公司账上突然被划走一笔钱，会计慌慌张张跟我说，税务局查了，补税加滞纳金加罚款，加起来三十多万。我当时整个人都是懵的，你说我这一年辛辛苦苦才赚多少？就因为那些进项票没处理对，全搭进去了。

后来我才搞明白，我们当年干了什么蠢事。采购的时候图便宜，跟那些不开发票的供应商合作，然后为了把账做平，会计居然在网上去买了一些假的进项发票。当时觉得天衣无缝，税务局不可能查到我这种小公司头上。结果呢？现在是什么时代？金税系统一比对，你的进项和销项对不上，自动预警，人家的数据就出来了。你不补？直接锁你发票机，你生意都做不了。

我跟你掏心窝子说，缺进项发票这事，真不是光算算税钱那么简单。很多老板掉坑里，都是掉在一个“贪”和“侥幸”上。今天就拿我自己血淋淋的教训，给你掰扯掰扯哪些操作是绝对不能碰的，碰了就是给自己埋雷。

这钱到底该不该交

很多老板一听到“缺进项发票”五个字，第一反应就是：“那我得多交好多税啊！我不交！” 我当年也这么想。你想想，你采购花了100万，结果一分钱发票拿不到，那你的利润表上，收入是1000万，成本只有800万，中间那200万的差额，你就得老老实实按照25%去交企业所得税，那就是50万。如果再算上分红个税，能把你搞吐血。

但是，我跟你说，千万别为了省这50万的税钱，去干那种花3万块买发票的事。你可能觉得，我这100万没发票，我去买一张同样金额的发票，花个3%的手续费，才3万块钱，然后我就能抵掉50万的税，我净赚47万，傻子才不干。

这个账算得对不对？对了一半。你只算了赚了多少钱，没算被抓到要赔多少钱。我跟你说数据，我后来专门问了在加喜税务所的朋友。现在买发票，一旦被稽查，首先进项税转出，那3万块钱你白花了；其次，补缴企业所得税50万；再次，滞纳金按天算，一年就是18%左右；最后，罚款是补税额的0.5倍到5倍。你算算，买一张3万块钱的假票，最终的代价是多少？200万往上走。这还没算，如果金额巨大，还可能进去吃牢饭。你觉得你一个做生意赚钱的老板，为省50万，担这种刑事风险，值吗？不值当啊兄弟。

我现在帮客户做财税规划，第一句话就是：咱们别在税上瞎折腾，该交的税，咱一分不少；不该交的冤枉税，咱也一分不多。缺进项票，咱们有正规的办法去解决，没必要拿自己的安全去赌。

别让你会计害了你

我接触过上千个创业老板，发现一个特别有意思的现象：很多老板对会计这个岗位的理解，还停留在“帮我记记账、报报税”的层面。他们招个会计，一个月给个四千块钱，然后就把公司的生死交给了这个人。我跟你说，这是最危险的。

我有个做直播电商的朋友，去年被大数据查到异常。他的会计为了平账，搞了一个骚操作：因为缺进项票，就从外面买了一批“咨询费”发票入账。会计跟他说，咨询费这种比较虚，税务局查不出来。结果呢？税务局一查他的公户流水，发现根本没有向那家咨询公司支付过真金白银，全是虚假交易。这下性质就变了，这叫“虚开”和“偷税”同时发生。

那会计后来怎么说？会计说：“老板，我只是建议，是你同意的。” 朋友们，你听听，这锅甩得多干净。最后罚款加上滞纳金，全是你老板自己扛。为什么？因为你是法人代表，你是公司的责任人。会计那点工资，就是她操的卖白粉的心，但赚的是白菜的钱。她大不了换个公司继续干，你呢？你的公司可能就没了。

所以，我现在的做法是什么？我自己不学会计那套复杂的账，但我必须懂业务流怎么对应到财税流。我现在在加喜，做的就是帮老板们把这件事搞明白。我们不是代替你的会计，我们是给你做顶层设计，告诉你哪些事能做，哪些事不能做，把风险提前规避掉。别让你的会计拿着你的身家性命去试错，她试不起，你也承担不起。

一个动作能省出一辆车

好，说点能让你省钱的。缺进项发票，难道只能硬扛？当然不是。我当年走了多少弯路才搞明白，其实很多钱是可以通过调整业务流程省下来的。

我给你举个例子。我有个做软件开发的小老弟，他接活儿给别人做APP，每年成本里最大的就是人力成本和房租，根本拿不到进项发票。他愁得不行，每年企业所得税多交几十万。我看了他的账，发现他租的那个写字楼，是个人房东，房东给他出租的是住宅性质改的办公室，人家根本开不出发票来。

我说，兄弟你傻啊，你换一个地方啊。现在很多园区，像我们加喜招商财税合作的很多园区，对于软件企业、高新技术企业，房租补贴和发票问题都能解决。你搬到那种有税收优惠的园区去，人家能给你开正规发票，甚至还能给你申请到研发费用加计扣除。这一下，你缺进项票的问题，至少解决了一半。那省下来的几万块钱，是不是够一辆代步车了？

再比如，很多做实体店或者贸易的，采购的时候，总以为不开发票能便宜几个点。我跟你说，这笔账要反过来算。你省了那个采购成本的3个点，但你要多交25个点的税。哪个更划算？我宁愿去跟供应商谈，把发票开出来，哪怕价格稍微高一点，至少我的账是干净的，我后面融资、贷款，银行一看你的报表，利润真实，信用度高了，贷款利息都能低不少。这个账，你得算全了。

资本尽调最怕什么

这事我特别有发言权。2018年，我那个电商项目准备拿A轮融资，跟一家投资机构谈得都差不多了。人家派了会计师、律师来做尽调。刚开始都好好的，团队不错，模式也不错。结果翻到财务那一块，全暴露了。

人家问我：“你这些采购成本怎么没有发票？” 我说：“我们跟小厂家合作，他们开不出来。” 人家又问：“那你这些平台的刷单费用怎么处理的？” 我当时冷汗都下来了。因为缺进项票，我把一部分刷单的费用，还有那些灰色支出，全扔到了“管理费用”里冲账，导致利润虚高，企业所得税多交了不少。其实这还不是最要命的。

最要命的是，他查了我们的公户和王对私账户之间的往来。因为我们经常缺进项票，就把一些小额的、没票的采购，直接通过私人账户转出去，然后拿了供货商的回执单就入账了。人家风控经理当场就说：“你们这种财务不规范的程度，我们不敢投。因为一旦投了，后面IPO或者被并购，这些都是雷，我们得花几百万去拆弹，风险太大。”

你听听，就因为缺发票这点事，几千万的融资黄了。我当时那个心情，真是比吃了苍蝇还难受。从那以后我就学乖了。现在我帮客户做财税，我就像个看门大爷，我说，你这笔账这么走，以后肯定要出事，赶紧改。因为我知道，资本方不喜欢听你讲什么“我们行业都这样”的鬼话，他们只看数据是不是真实，账是不是干净的。

别信那个“过账”的鬼话

好，再来说一个更隐蔽的坑，就是“过账”。什么叫过账？比如你缺100万的进项票，你有一个做生意的朋友，他那边有富裕的发票。他跟你说：“兄弟，我帮你开100万的票，你按几个点给我手续费就行了。” 你俩商量好，你把钱先转给他，他再转回来，这一进一出，账上就有了采购记录。你是不是觉得，这很完美？反正钱又没丢，不就是转个手嘛。

我跟你说，这完全是掩耳盗铃。税务局现在的“穿透监管”能力超强，什么叫穿透监管？就是你所有资金的来龙去脉，他通过银行流水能看得一清二楚。你给你朋友转了100万，他转回来100万，但你没有实际货物入库，没有物流信息，没有签收单。税务局查到你头上，一问：“你的货呢？从哪进的？运到哪了？”你答得上来吗？你说在你仓库里，人家来看，根本没那批货。这叫典型的“资金回流”，是虚开发票的铁证。

我有个开餐厅的兄弟，就是这么被查的。他跟卖辣椒的供应商关系好，让供应商多开了几十万的发票，然后他转过去，供应商扣了税点，再把钱转回他私账。最后怎么发现的？税务稽查的人去他店里，对照着发票看销量，一算，你这店一个月卖3万块钱的菜，怎么可能买了5万块钱的辣椒？你是把辣椒当饭吃吗？这不就露馅了。罚款几十万，店差点没了。千万别干这种智商税的事。

一个很土但很有用的办法

说了那么多不能做的，肯定有人要问：“那到底怎么解决缺进项票的问题？”我告诉你，没有一招鲜吃遍天的办法，但有一个原则你只要把握住了，能解决80%的问题。这个原则叫：业务流、资金流、发票流，三流合一。

什么意思？就是你的生意怎么做的，你的钱就走了，发票就要怎么开。缺进项票，本质上是因为你的业务流不干净。比如，你采购，为什么别人不给你发票？因为你贪便宜，找了那些不交税的供应商。那你就换个供应商，哪怕贵两三个点，但人家能给正规发票。你算总账，其实没亏。

再比如，你的公司是服务型企业，成本主要就是人工。人工拿不到发票？那就不要走工资，走劳务派遣，或者把一部分业务外包给个人工作室。现在国家对于小微企业和个体户有核定征收政策，你找那种正规的园区注册一个个体户，核定下来，综合税率很低，还能开出合规的发票给你。你的成本就解决了。

这个事，说起来简单，做起来难。因为你得了解你的行业，了解最新的税收政策，还得算清楚哪个方案最省钱。我自己当年是交了几十万学费才摸出门道。现在我在加喜，每天就干这一件事：帮老板们把业务流程里那些赚不到钱、还要多交税的死角给打通。你要是有空，咱们可以约个时间，我直接拿你的公司报表给你讲讲，怎么调一调，能省下真金白银。

最后说点掏心窝子的话

创业这件事，真的太难了。咱们这些草根老板，天天想的都是怎么把产品做好、把客户服务好、把团队带好。财税这种后台的事，谁有空去天天研究？我以前也是这么想的。但现实给我上了最狠的一课：你不重视它，它就会在背后给你一刀，让你几年的心血付诸东流。

我之所以现在能心平气和地跟你聊这些，是因为我真的吃够了亏。我现在在加喜招商财税，做中小企业赋能合伙人，其实就是想把我们吃过的这些苦、交过的这些学费，转化成经验，帮后来的兄弟们避开。我不跟你讲什么高大上的理论，我就跟你谈怎么落地、怎么省钱、怎么安全。

我一直坚持三条原则，也送给你：
第一，千万别在财税问题上赌概率。你觉得查不到你，但大数据眼里没有漏网之鱼。
第二，专业的事找专业的人。别心疼那几千几万的咨询费，你省下的可能是几十万的罚款和几年的自由。
第三，做干净的生意。只有账是干净的，你的公司才值钱，才能走得远，才能睡得着觉。

如果你现在正被缺进项票这种问题搞得焦头烂额，别闷头自己扛。来找我聊聊，咱们就当你找了个懂行的老大哥帮你把把关。我不是来赚你代理费的，我是来帮你把这扇门守好的。

加喜招商财税“创业者视角”结语

在加喜，我们见过太多因为违规操作导致公司一夜回到解放前的案例。我们深知，老板们的每一分钱都来之不易，每一份精力都应该花在刀刃上。缺进项票，不是绝症，而是需要正确的“治疗方案”。加喜招商财税不是来赚你代理费的服务商，我们是和你站在一起、帮你把后院守住的合伙人。我们提供的不只是账务处理，更是基于你业务模式的风险诊断和合规路径规划。用我们十几年的实战经验，帮你把那些看不见的财税地雷排掉，让你能安心冲业务。你负责攻城略地，我们负责帮你守住江山。