一、公司基础税务登记资料
外资公司注册的第一步，是向税务机关办理税务登记，而基础税务登记资料是“敲门砖”。这些资料不仅决定了企业能否顺利拿到“税务身份证”，更直接影响后续纳税申报、发票管理等环节。根据《税务登记管理办法》规定，外资企业需提交《税务登记表》、营业执照副本、组织机构代码证（三证合一后为统一社会信用代码证）、法定代表人身份证明、注册地址证明等核心文件。其中，**营业执照的经营范围描述必须与后续税务认定严格对应**——比如“货物进出口”需对应进出口退税资质，“技术开发与服务”则要明确是否属于技术转让免征增值税范围。我曾遇到一家外资贸易公司，因营业执照经营范围漏了“技术进出口”，导致后期签订技术合同时无法享受免税优惠，不得不重新变更登记，白白浪费了1个多月时间。此外，注册地址证明需提供房产证或租赁合同，且租赁合同需明确“用于办公经营”，不少企业因租赁合同未标注用途被税务机关要求补充材料，建议提前与出租方沟通细节，避免“卡壳”。银行开户许可证也是必备资料，外资企业还需提供《外汇登记证》，确保资本金账户与基本账户的税务关联性——毕竟，资本金到账后的验资报告，后续会直接关系到企业所得税的税前扣除。
.jpg)
除了上述硬性资料，**法定代表人及其他办税人员的身份证明及授权委托书**常被企业忽视。这里有个细节：外资企业的法定代表人若为外籍人士，需提供护照及中文翻译件（需公证）；若为港澳台人士，则需提供回乡证或台胞证及翻译件。我曾帮一家德国独资企业办理注册时，因法定代表人护照翻译件未经公证，被税务机关退回三次，后来才明白“涉外文件必须经过公证才能具备法律效力”。此外，办税人员需提供身份证原件及复印件，并填写《办税人员授权委托书》，明确授权范围（如是否可以领购发票、是否可以办理退税等）。这些看似琐碎的细节，实则是确保后续税务沟通顺畅的关键——试想，如果办税人员权限不明确，遇到紧急税务问题可能需要反复往返，耽误企业运营时间。
值得一提的是，外资公司的**组织架构图与股权结构说明**虽不直接属于税务登记资料，但却是税务机关评估企业关联交易风险的重要依据。比如，若外资企业的股东为境外母公司，税务机关会重点关注其与母公司之间的关联交易是否符合独立交易原则。因此，在准备基础税务资料时，建议同步梳理股权结构（包括股东名称、持股比例、出资方式等），并绘制清晰的组织架构图。这不仅能为后续税务备案打下基础，也能在税务机关问询时快速响应，避免因“说不清”而被列入重点关注名单。加喜财税在服务外资客户时，通常会提前准备一份《股权结构及关联关系说明表》，详细列出所有关联方及关联交易类型，帮企业“未雨绸缪”。
二、股东与出资税务证明
外资公司的股东与出资情况，是税务机关关注的“重头戏”，因为这直接关系到企业的资本真实性、税基安全以及跨境税源管理。根据《公司法》和《外商投资法》规定，外资股东需提供身份证明或资格证明，境外股东需提供经过公证认证的文件（如公司注册证书、董事会决议等），且出资方式必须符合规定——货币出资、实物出资、知识产权出资、土地使用权出资等不同方式，对应的税务处理截然不同。**货币出资是最常见的方式，需提供银行进账单、资本金账户开户证明及《外汇登记证》**，确保资金来源合法且到账时间符合规定（外资企业注册资本需在营业执照签发后6个月内到位，特殊情况需经商务部门批准）。我曾遇到一家新加坡外资企业，因资本金到账时间超过6个月，被税务机关要求缴纳滞纳金，最后不得不通过加急外汇汇款解决问题，额外增加了财务成本。因此，提醒各位企业家：资本金到账时间一定要“卡点”精准，别让“小事”变成“罚款单”。
若股东以实物出资（如机器设备、原材料等），需提供**资产评估报告、验资报告及权属证明**，且评估报告需由境内具有资质的评估机构出具。这里有个“雷区”：实物出资的评估价值若明显高于市场价，税务机关会核定调整，导致企业补缴企业所得税。比如某外资制造企业以进口设备出资，评估价值比海关申报价高出30%，税务机关最终按海关申报价确认出资额，企业不得不重新补充出资，还因此延误了项目投产时间。知识产权出资（如专利、商标、非专利技术等）同样如此，需提供专利证书、商标注册证等权属证明，以及经评估的作价报告，且作价金额不得超过公司注册资本的70%（特殊情况需审批）。**知识产权出资的税务处理更复杂**：股东需缴纳增值税（专利、商标转让属于“无形资产”，一般纳税人税率为6%）和所得税（财产转让所得），企业则需按评估价值计入“无形资产”，按年摊销并在税前扣除。我曾帮一家外资科技公司处理知识产权出资时，因股东未提前计算增值税税负，导致资金链紧张，最后不得不通过分期缴税的方式缓解压力——所以，实物或知识产权出资前，一定要找专业财税团队做“税负测算”，避免“隐性成本”爆雷。
除了股东身份和出资方式，**出资期限与验资报告**也是税务审查的重点。外资企业的验资报告需由境内会计师事务所出具，明确记载出资额、出资方式、出资时间及比例，并附银行询证函。税务机关会重点关注验资报告与银行进账单、外汇登记证的一致性，若出现“出资未到位却提前分配利润”的情况，企业需在利润分配时按“已出资比例”补缴企业所得税，未到位部分视为“利润分配”，税负高达25%。我曾服务过一家外资餐饮企业，因股东在资本金未全额到账的情况下提前分配利润，被税务机关追缴税款及滞纳金200多万元，教训惨痛。此外，若外资企业后续增资，需重新提交验资报告及增资证明，税务部门会结合企业经营情况评估增资的合理性——比如一家亏损企业突然大幅增资，可能被关注是否存在“虚假出资”或“利益输送”嫌疑。因此，出资环节的税务证明，务必做到“资料完整、逻辑清晰、金额准确”，经得起税务机关的“火眼金睛”。
三、财务制度与会计核算资料
外资公司的财务制度与会计核算资料，是税务机关评估企业“税务合规性”的核心依据。根据《企业会计准则》和《税收征收管理法》规定，外资企业需建立符合中国法律法规的财务会计制度，包括财务管理制度、会计核算制度、成本管理制度、费用报销制度等，并提交《财务会计制度备案表》。**这些制度不仅要“写出来”，更要“做出来”**——税务机关会通过后续的纳税申报、财务报表比对、税务稽查等方式，验证企业是否实际执行。我曾遇到一家外资物流公司，虽然提交了“规范”的财务制度，但实际核算时将“业务招待费”计入“差旅费”，导致年度汇算清缴时被纳税调整，补缴税款及滞纳金50多万元。因此，提醒各位企业家：财务制度不是“摆设”，必须与企业实际业务匹配，比如跨境电商企业需明确“海外仓成本核算规则”，高新技术企业需细化“研发费用归集范围”，避免“制度与核算两张皮”。
会计核算软件备案是另一个容易被忽视的环节。外资企业使用的会计核算软件（如SAP、Oracle、金蝶、用友等），需向税务机关提交《会计核算软件备案报告》，说明软件功能、核算模块、数据接口等信息。**金税四期上线后，税务机关对会计核算软件的“电子化”要求更高**，要求软件能生成符合标准的电子会计凭证，并与税务系统实现数据对接。我曾帮一家外资制造企业升级会计核算系统时，因旧系统无法生成“增值税专用发票的电子抵扣联”，被税务机关要求限期整改，差点影响了进项税额的抵扣。此外，会计核算软件的“操作手册”和“权限分配表”也需备案，明确会计、出纳、审核等岗位的职责分离，避免“一人兼任多岗”导致内控风险。比如，出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得登记收入、费用、债权债务账目——这些细节看似琐碎，却是防范税务风险的关键防线。
财务报表与会计科目的设置，直接关系到企业所得税的税前扣除和增值税的销项税额计算。外资企业需按照《企业会计准则》编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表，并附会计报表附注（包括重要会计政策、会计估计、关联方交易等）。**税务部门重点关注“收入确认时点”与“成本费用归集”的合规性**：比如，外资服务企业需明确“服务收入”是在“服务完成时”还是“收到款项时”确认，这与增值税的纳税义务发生时间直接相关；制造业企业需细化“直接材料”“直接人工”“制造费用”的归集方法，确保成本核算的准确性，避免因“成本不实”导致企业所得税税负偏高。我曾服务过一家外资咨询公司，因将“员工差旅费”计入“业务招待费”，导致年度汇算清缴时业务招待费超支（按发生额60%与营业收入5‰孰低扣除），需纳税调增应纳税所得额，白白多缴了几十万元税款。因此，会计核算资料的准备，必须严格遵循“会计准则+税收政策”的双重标准，建议企业聘请熟悉外资业务的财税顾问，对会计科目和报表进行“税务适配性”优化。
最后，**会计人员资质与会计档案管理**也是税务审查的重点。外资企业的会计人员需具备会计从业资格（或初级以上会计专业技术职称），且会计机构负责人需具备中级以上会计职称或3年以上会计工作经验。我曾遇到一家外资零售企业，因会计人员无证上岗，被税务机关责令限期整改，并暂停了发票领购权限，直接影响了企业的正常经营。会计档案方面，外资企业需按《会计档案管理办法》对会计凭证、会计账簿、财务报表等资料进行分类、装订、保管，保管期限至少10年（其中，年度财务报表需永久保管）。**电子会计档案的保存需符合“可靠性、完整性、可用性”要求**，比如定期备份数据、防止篡改、确保长期可读——金税四期下，税务机关已实现电子会计档案的“穿透式”监管，若档案丢失或损坏，企业可能面临“无法证明业务真实性”的税务风险。加喜财税在服务外资客户时，通常会建立“会计档案管理台账”，明确档案类型、保管期限、责任人，并定期协助客户进行档案备份，确保“万无一失”。
四、行业特殊税务资质
不同行业的外资企业，因业务模式和政策差异，需办理特殊的税务资质。这些资质不仅是企业“合规经营”的“通行证”，更是享受税收优惠的“敲门砖”。比如高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业、外资金融机构、跨境电商企业等，都有对应的税务资质要求。**高新技术企业资质**是外资企业最常申请的，需满足“核心自主知识产权、研发费用占比、高新技术产品收入占比、科技人员占比”等条件，并提交《高新技术企业认定申请书》、知识产权证书、研发费用专项审计报告、高新技术产品（服务）说明等资料。我曾帮一家外资电子科技企业申请高新技术企业时，因“研发费用归集不规范”（将生产设备的折旧计入研发费用），导致首次认定失败，后来通过调整研发费用结构（明确研发项目、区分研发与生产人员工资、规范研发材料领用流程），才在第二年通过认定，享受了15%的企业所得税优惠税率（相比普通企业的25%，税负直接降低了40%）。因此，行业特殊资质的申请，必须提前规划，确保资料的真实性和合规性，避免“临阵磨枪”。
**技术先进型服务企业**是外资服务企业的“香饽饽”，主要包括信息技术外包、业务流程外包、知识流程外包等服务，需满足“从事特定服务业务、服务收入占比、大专以上学历员工占比、从事服务业务年限”等条件，并提交《技术先进型服务企业认定申请表》、服务合同、收入凭证、员工学历证明等资料。这类企业可享受15%的企业所得税优惠税率，以及职工教育经费税前扣除比例提高至8%（普通企业为2.5%）的优惠。我曾服务过一家外资ITO企业（信息技术外包），因“服务收入占比”未达到50%（实际为48%），与优惠资格失之交臂，后来通过调整业务结构（将部分非核心业务外包），才在第三年通过认定。这里有个细节：技术先进型服务企业的“服务收入”需符合“离岸服务外包收入”或“在岸服务外包收入”的定义，离岸收入需提供与境外客户签订的服务合同及外汇收入凭证，在岸收入需提供与境内客户签订的服务合同及发票——这些凭证必须“一一对应”，避免“混同”导致认定失败。
**外资金融机构**（如银行、保险公司、证券公司等）的税务资质更具特殊性，需办理“金融业务许可证”“保险业务许可证”等前置审批，并向税务机关提交《金融企业税务备案表》《贷款损失准备金税前扣除备案表》等资料。比如，外资银行可享受“贷款损失准备金税前扣除”优惠（按贷款余额1.5%计提的损失准备金，准予在税前扣除），外资保险公司可享受“农业巨灾风险准备金税前扣除”优惠（按保费收入6%计提的准备金，准予税前扣除）。我曾帮一家外资保险公司办理农业保险业务时，因“农业巨灾风险准备金计提基数”不明确（将非农业保险保费计入基数），导致多计提准备金被税务机关纳税调增，后来通过区分“农业保险”与“非农业保险”保费收入，才解决了问题。此外，外资金融机构还需办理“关联交易申报”，向税务机关提交《关联关系申报表》《关联交易定价原则说明》等资料，确保关联交易符合独立交易原则，避免转让定价调查风险。
**跨境电商企业**的税务资质是近年来“热点”，需办理“进出口货物收发货人备案”“海关报关单位注册登记”“跨境电商企业备案”等手续，并向税务机关提交《跨境电商企业备案表》《跨境电子商务零售进口商品清单》等资料。跨境电商企业需区分“跨境电商零售进口”与“跨境电商零售出口”，前者需缴纳行邮税或综合税，后者可享受“增值税、免税”优惠（符合条件的）。我曾服务过一家外资跨境电商企业，因将“一般贸易出口”误申报为“跨境电商零售出口”，导致少缴增值税50多万元，被税务机关追缴税款及滞纳金，还被列入“失信名单”。因此，跨境电商企业必须明确“业务模式”，对应不同的税务资质和申报要求，建议与专业的跨境电商财税服务商合作，确保“合规经营”与“税收优惠”两不误。
五、税务备案与申报文件
外资公司注册后，需向税务机关办理多项税务备案手续，这些备案文件是企业后续纳税申报、享受税收优惠的重要依据。**税务登记备案**是最基础的，需在领取营业执照后30日内，向主管税务机关提交《税务登记表》《财务会计制度备案表》《纳税人税种登记表》等资料，办理“税种认定”（如增值税一般纳税人、小规模纳税人、企业所得税查账征收、核定征收等）。我曾遇到一家外资批发企业，因未及时办理“增值税一般纳税人”备案，导致无法取得增值税专用发票，进项税额无法抵扣，税负高达13%（小规模纳税人征收率为3%），后来通过“一般纳税人转登记”才降低了税负。因此，税务登记备案的“时限”和“准确性”至关重要，建议企业注册后第一时间联系税务机关，明确备案要求和流程。
**财务会计制度备案**是税务备案的另一项重点，需在办理税务登记后15日内，向税务机关提交《财务会计制度备案表》《会计核算软件备案报告》等资料，说明企业的财务会计制度、会计核算软件、会计人员资质等情况。**税务机关会通过备案资料，评估企业的“会计核算能力”和“税务风险等级”**，比如，若企业提交的财务制度中“研发费用归集”不明确，税务机关可能会将其列为“高风险企业”，加强后续监管。我曾帮一家外资高新技术企业办理财务会计制度备案时，因“研发费用辅助账”不规范，被税务机关要求重新编制，后来通过引入“研发费用管理系统”，实现了研发费用的“全流程归集”，才通过了备案。因此，财务会计制度备案的资料，必须与企业实际业务相符，避免“纸上谈兵”。
**企业所得税备案**是外资企业税务备案的核心，包括“企业所得税税收优惠备案”“企业所得税汇总纳税备案”“企业所得税资产损失备案”等。**企业所得税税收优惠备案**需提交《企业所得税优惠事项备案表》《优惠项目相关证明材料》（如高新技术企业证书、技术先进型服务企业证书、研发费用加计扣除备案表等），税务机关会对备案资料进行审核，符合条件的方可享受优惠。我曾服务过一家外资软件企业，因“软件产品登记证书”过期未及时更新，导致无法享受“增值税即征即退”优惠，损失了几十万元税款。因此，税收优惠备案的“时效性”和“完整性”非常重要，建议企业定期检查优惠资质的有效期，避免“过期失效”。**企业所得税汇总纳税备案**适用于外资企业集团，需提交《汇总纳税企业备案表》《成员企业名单》《关联关系说明》等资料，明确汇总纳税的范围、方式、比例等。我曾帮一家外资制造企业集团办理汇总纳税备案时，因“成员企业间关联交易”未提供定价原则说明，被税务机关要求补充资料，后来通过提交“转让定价同期资料”，才完成了备案。因此，汇总纳税备案的资料，必须清晰反映集团间的关联关系和交易情况，避免“模糊不清”。
**出口退（免）税备案**是外资外贸企业的“必备功课”，需在首笔出口业务发生前，向税务机关提交《出口退（免）税备案表》《对外贸易经营者备案登记表》《海关报关单位注册登记证书》等资料，办理“出口退（免）税资格认定”。**出口退（免）税备案的“准确性”直接影响退税效率**，比如，若企业提交的“海关编码”与实际出口商品不符，可能导致退税失败。我曾服务过一家外资外贸企业，因“海关编码”申报错误（将“服装”申报为“纺织品”），导致退税被税务机关审核不通过，后来通过调整商品编码并补充商品说明，才拿到了退税款。此外，出口退（免）税企业还需办理“出口退（免）税申报”，提交《出口退（免）税申报表》《出口货物报关单》《增值税专用发票》等资料，确保“单证齐全、逻辑相符”。加喜财税在服务外资出口企业时，通常会建立“出口退税台账”，明确每笔出口业务的报关单、发票、收汇凭证的收集进度，确保“不遗漏、不延误”。
六、税务优惠政策适用材料
中国为吸引外资，出台了一系列税收优惠政策，外资企业若能正确适用，可显著降低税负。但这些优惠并非“自动享受”，需提交相应的适用材料，经税务机关审核确认后方可享受。**企业所得税优惠政策**是外资企业最常利用的，包括“高新技术企业15%税率”“技术先进型服务企业15%税率”“西部地区鼓励类企业15%税率”“研发费用加计扣除”“固定资产加速折旧”等。以“研发费用加计扣除”为例，外资企业需提交《研发费用加计扣除备案表》《研发项目计划书》《研发费用明细账》《研发费用专项审计报告》等资料，明确研发项目、研发费用范围、加计扣除比例等。我曾帮一家外资医药企业办理研发费用加计扣除时，因“研发人员工资”归集不规范（将生产人员工资计入研发费用），导致加计扣除金额被税务机关调减，后来通过区分“研发人员”与“生产人员”的工资结构，才享受到了75%的加计扣除优惠（制造业企业）。因此，税收优惠适用材料的“真实性”和“合规性”非常重要，建议企业提前与税务机关沟通，明确材料要求，避免“无效准备”。
**增值税优惠政策**也是外资企业的重要“减负工具”，包括“跨境免税”“即征即退”“先征后返”等。比如，外资企业从事“技术转让、技术开发”业务，可享受“增值税免税”优惠，需提交《技术转让合同》《技术合同认定证明》《技术收入明细表》等资料；外资企业从事“资源综合利用”业务，可享受“增值税即征即退”优惠，需提交《资源综合利用认定证书》《资源综合利用产品（劳务）名称及原料占比明细表》等资料。我曾服务过一家外资环保企业，因“资源综合利用产品”的原料占比未达到标准（实际为85%，要求为90%），导致无法享受即征即退优惠，后来通过调整原料配比，才达到了优惠条件。因此，增值税优惠适用材料的“准确性”和“完整性”至关重要，建议企业严格对照政策规定，确保“符合条件”。
**地方性税收优惠政策**也是外资企业可利用的“资源”，但需注意“合法性”——根据《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号），地方性税收优惠政策需符合国家统一规定，不得擅自出台“税收返还”“园区退税”等政策。目前，合法的地方性优惠政策主要包括“西部大开发税收优惠”“海南自贸港税收优惠”“横琴粤澳深度合作区税收优惠”等。比如，外资企业在西部地区（如四川、重庆、陕西等）从事鼓励类产业，可享受15%的企业所得税优惠税率，需提交《西部地区鼓励类产业企业证书》《主营业务收入占比说明》等资料；外资企业在海南自贸港设立鼓励类产业企业，可享受15%的企业所得税优惠税率，需提交《海南自贸港鼓励类产业企业证书》《主营业务收入占比说明》等资料。我曾帮一家外资物流企业在海南自贸港注册，因“主营业务收入占比”未达到70%（实际为65%），导致无法享受优惠，后来通过调整业务结构（将部分非鼓励类业务剥离），才达到了优惠条件。因此，地方性税收优惠适用材料的“合规性”和“准确性”非常重要，建议企业咨询专业财税机构，确保“政策用对、材料齐全”。
**税收协定优惠**是外资企业“跨境税收”的重要保障，根据中国与外国签订的税收协定，外资企业可享受“股息利息特许权使用费”等所得的税收优惠税率。比如，中国与新加坡签订的税收协定规定，新加坡企业从中国取得的股息所得，可享受5%的企业所得税优惠税率（普通税率为10%），需提交《税收协定待遇备案表》《居民身份证明》《投资证明》等资料。我曾服务过一家新加坡外资企业，因“居民身份证明”未经新加坡税务机关认证，导致无法享受税收协定优惠，后来通过重新办理认证，才拿到了优惠税率。因此，税收协定优惠适用材料的“真实性”和“合法性”非常重要，建议企业提前向对方税务机关申请“居民身份证明”，确保“符合协定条件”。
七、合规与风险控制资料
外资公司的税务合规与风险控制资料，是企业“长期稳定经营”的“安全网”。随着金税四期的全面推行，税务机关已实现“数据穿透式”监管，外资企业的税务风险“无处遁形”。**转让定价同期资料**是外资企业合规的“重中之重”，需准备“主体文档”“本地文档”“特殊事项文档”三类资料，详细说明关联方关系、关联交易类型、交易定价原则、可比性分析等内容。根据《特别纳税调整实施办法（试行）》，关联交易金额达到以下标准之一的，需准备同期资料：（1）年度关联交易总额超过10亿元；（2）有形资产所有权转让金额超过2亿元；（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（4）其他关联交易金额超过4000万元。我曾服务过一家外资汽车零部件企业，因未准备“本地文档”（关联交易金额超过2亿元），被税务机关要求限期补交，并处以5万元罚款，后来通过聘请专业转让定价顾问，完成了同期资料的编制，才避免了更大的税务风险。因此，转让定价同期资料的“及时性”和“完整性”非常重要，建议企业每年对关联交易进行“风险评估”，确保“符合要求”。
**成本分摊协议备案**是外资企业“集团成本分摊”的合规依据，需向税务机关提交《成本分摊协议备案表》《成本分摊协议文本》《参与方同意函》等资料，明确成本分摊的范围、方法、比例、期限等内容。成本分摊协议需符合“独立交易原则”，即分摊后的成本应与参与方从分摊中获得的收益相匹配。我曾帮一家外资电子集团办理成本分摊协议备案时，因“研发成本分摊比例”与“收益比例”不匹配（研发成本分摊比例为60%，收益比例为40%），被税务机关要求调整，后来通过重新测算收益比例，才完成了备案。因此，成本分摊协议备案的“合理性”和“合规性”非常重要，建议企业聘请专业税务顾问，确保“符合独立交易原则”。
**税务自查报告**是外资企业“主动规避风险”的重要工具，建议企业每年至少进行一次税务自查，重点检查“收入确认”“成本费用扣除”“税收优惠适用”“关联交易”等环节，形成《税务自查报告》，并针对发现的问题制定整改措施。我曾服务过一家外资零售企业，通过税务自查发现“业务招待费”超支（按发生额60%与营业收入5‰孰低扣除），主动进行了纳税调整，避免了被税务机关稽查的风险。税务自查报告不仅可以帮助企业“提前发现风险”，还可以在税务机关问询时作为“合规证明”，体现企业的“诚信纳税”态度。加喜财税在服务外资客户时，通常会提供“年度税务自查服务”，帮助企业梳理税务风险点，确保“合规经营”。
**合规承诺书**是外资企业“税务合规”的“自我声明”，需向税务机关提交《税务合规承诺书》，承诺企业已遵守中国税收法律法规，不存在偷税、骗税、抗税等违法行为。合规承诺书虽不是“强制性”资料，但可以提高税务机关的“信任度”，降低税务检查的概率。我曾帮一家外资高新技术企业办理税收优惠备案时，因提交了《税务合规承诺书》，税务机关加快了审核进度，缩短了备案时间。此外，外资企业还需建立“税务风险管理制度”，明确税务风险管理机构、人员、流程等内容，形成《税务风险管理制度文件》，纳入企业内部控制体系。税务风险管理制度的建立，可以帮助企业“系统化”防范税务风险，避免“头痛医头、脚痛医脚”。